프리랜서 원천징수 3.3%를 처음 떼는 순서

1단계: 계약서에서 사업소득인지 기타소득인지 확정하세요

원천징수율은 일의 성격에 따라 달라져요. 프리랜서와 용역 계약서를 쓸 때 용역 내용, 대가, 지급 시기를 명시하면서 소득 유형을 확정해야 해요.

계속적·반복적 용역이면 사업소득(3.3%), 일회성·우발적 용역이면 기타소득(필요경비 60% 적용 후 8.8%)이에요. 디자인·개발·영상 편집처럼 몇 주간 진행하는 프로젝트는 대부분 사업소득으로 봐요.

소득 유형을 잘못 적용하면 나중에 가산세 대상이 될 수 있으니, 계약 단계에서 용역의 성격을 명확히 정의해 두는 게 좋아요.

2단계: 지급일에 3.3%를 공제하고 이체하세요

지급하기로 한 총액이 100만 원이라면 3.3만 원을 원천징수하고 96만 7천 원을 이체해요. 이때 프리랜서에게 사업소득 원천징수영수증을 발급해줘야 해요. (지급명세서 양식이나 회계 프로그램을 활용해 만들어주면 된답니다.)

영수증에는 지급액, 원천징수 세액, 지급일자, 지급자(메이커님 회사) 정보가 들어가요. 프리랜서는 이걸 받아서 다음 해 5월 종합소득세 신고 때 기납부세액으로 사용해요.

3단계: 지급 다음 달 10일까지 원천세를 신고·납부하세요

10월 20일 외주비를 줬다면 11월 10일까지 신고·납부해야 해요. 홈택스에서는 원천세(국세 3%), 위택스에서는 지방소득세(0.3%)를 각각 신고해야 해요.

홈택스는 신고/납부 → 세금신고 → 원천세 → 정기신고로 들어가면 돼요.

4단계: 지급 다음 달 말일까지 간이지급명세서를 제출하세요

원천세 신고와 간이지급명세서 제출은 별개의 의무예요. 원천세는 제때 냈는데 간이지급명세서를 깜빡하는 경우가 적지 않아요.

간이지급명세서는 "이번 달 누구에게 얼마를 줬다"는 명단이에요. 홈택스 신고/납부 → 지급명세서 → 사업소득 간이지급명세서에 들어가서 프리랜서 인적사항, 지급액, 원천징수 세액을 입력하고 제출하면 돼요.

이 명세서가 국세청에 쌓여야 프리랜서가 다음 해 5월 종합소득세 신고를 할 수 있고, 메이커님 회사도 외주비를 비용으로 인정받을 수 있어요.

5단계: 다음 해 3월 10일까지 지급명세서를 제출하세요

간이지급명세서는 매달 제출하는 것이고, 다음 해 3월 10일까지는 전년도 지급 내역을 한 번 더 모아서 제출해야 해요. 이걸 "사업소득 지급명세서"라고 해요.

홈택스 신고/납부 → 지급명세서 → 사업소득 지급명세서에서 1월 1일부터 12월 31일까지 지급한 프리랜서 전원의 총액을 정리해 제출해요. 이 자료가 국세청 데이터베이스로 들어가서 프리랜서가 5월에 종합소득세 신고할 때 자동으로 조회돼요.

반기 신고를 신청하면 원천세 부담을 줄일 수 있어요

상시근로자 20명 이하 사업자라면 반기 신고 승인을 받아 원천세를 6개월에 한 번만 내도 돼요. 상반기(1~6월) 지급분은 7월 10일까지, 하반기(7~12월) 지급분은 다음 해 1월 10일까지 신고하면 돼요.

반기 신고를 원하면 홈택스 신청/제출 → 일반 신청/제출 → 일반세무서류 신청에서 "원천징수세액 반기별납부 승인신청"을 찾아 인터넷으로 신청하면 돼요.

다만 간이지급명세서는 반기 신고를 받아도 여전히 매달 지급 다음 달 말일까지 제출해야 해요. 원천세 납부만 반기로 미뤄지는 거고, 명세서는 계속 제출해야 한다는 점 기억해두세요.

2027년 1월부터는 세율이 2.2%로 바뀌지만 절차는 같아요

이번에 발표된 세율 인하안이 국회를 통과하면 2027년 1월 1일 이후 지급분부터 2.2%가 적용돼요. 중요한 건 **기준이 '지급일'**이라는 점이에요.

2026년 12월에 일한 건이라도 실제 대금을 2027년 1월에 받는다면 2.2%가 적용돼요. 반대로 2026년 12월에 미리 정산받았다면 3.3%예요.

세율은 바뀌어도 신고 순서는 그대로예요. 지급 → 다음 달 10일 원천세 신고 → 다음 달 말 간이지급명세서 → 다음 해 3월 10일 지급명세서. 이 흐름만 익혀두면 내년에도 헷갈리지 않아요.

실수하기 쉬운 세 가지

첫 번째, 사업소득과 기타소득을 헷갈리는 경우. 계속 일하는 디자이너라면 사업소득(3.3%)이지만, 1회성 강의나 원고료라면 기타소득(8.8%)이에요. 계약서에서 용역의 성격을 명확히 정의해두지 않으면 나중에 가산세 대상이 될 수 있어요.

두 번째, 원천세는 신고했는데 간이지급명세서를 안 내는 경우. 원천세 납부와 간이지급명세서는 별개 의무예요. 둘 다 해야 비용 인정이 완전해지고 프리랜서도 나중에 종합소득세 신고를 할 수 있어요.

세 번째, 지급명세서를 1년에 한 번만 내면 된다고 착각하는 경우. 간이지급명세서는 매달 (지급 다음 달 말일까지), 지급명세서는 다음 해 3월 10일. 둘은 다른 서류예요.

한 번 더, 빠르게 짚고 갈게요

Q. 프리랜서 원천징수를 처음 하는데 꼭 챙겨야 할 순서가 뭔가요?

A. 계약 체결 → 지급일에 3.3% 공제 → 다음 달 10일 홈택스·위택스 원천세 신고 → 다음 달 말 간이지급명세서 제출 → 다음 해 3월 10일 지급명세서 제출. 이 순서를 놓치면 비용 인정이 불완전해지거나 가산세가 붙을 수 있어요.

Q. 2027년부터 원천징수율이 2.2%로 바뀐다는데, 2026년 12월에 일한 건은 어떻게 되나요?

A. 기준은 '지급일'이에요. 2026년 12월에 일했어도 실제 대금을 2027년 1월에 받으면 2.2%가 적용돼요. 반대로 2026년 12월에 미리 정산받았다면 3.3%예요.

Q. 원천세 신고와 간이지급명세서는 다른 건가요?

A. 네, 별개 의무예요. 원천세는 세금 납부이고, 간이지급명세서는 "누구에게 얼마 줬다"는 명단이에요. 원천세는 제때 냈는데 간이지급명세서를 안 내면 비용 인정이 안 될 수 있어요.

Q. 프리랜서가 사업자등록이 없어도 원천징수를 해야 하나요?

A. 네, 프리랜서의 사업자 등록 유무와 관계없이 원천징수해야 해요. 사업소득으로 보는 용역이라면 사업자등록이 없어도 3.3%를 떼고 지급하고, 신고·명세서 제출을 전부 해야 해요.

Q. 반기 신고를 신청하면 간이지급명세서도 반기에 한 번만 내면 되나요?

A. 아니요. 반기 신고는 원천세 납부만 6개월에 한 번으로 미뤄지는 거예요. 간이지급명세서는 여전히 매달 지급 다음 달 말일까지 제출해야 해요.